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各位电商卖家们在经营店铺的时候，其实也要掌握电商税应该怎么去交，又是怎么进行征收的，我马上就来给各位卖家们全面介绍一下电商税的计算和缴纳方法。

一、区分交税主体

以做淘宝为例，有4个主体

①个人身份证开淘宝店，可提现到个人银行卡 ;

②个体户认证开淘宝店，可提现到个人银行卡 ;

③用公司营业执照开淘宝店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡 ;

④用公司营业执照开天猫店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡 ;

4个主体如何来交税?

①如果是个人开的淘宝店，要交个人所得税，税率是3%-45%;

②如果是个体户开的淘宝店，要交个体经营所得，税率是5%-35%;

③如果是用公司执照开的淘宝店，

(一)交增值税：

小规模纳税人增值税3%(优惠期间，1%，100万只需要缴纳1万元)

一般纳税人13%(113万营业额，其中13万是你帮国家收的增值税，100万是产品售价);

无论是否亏损，都需要缴纳增值税(小规模纳税人一个季度免额度45万)

(二)企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，按利润征收企业所得税

小微企业

100万以内利润，按2.5%征收企业所得税，

100-300万利润，超出部分按10%征收，

如果有300万利润，统一按25%征收

如果你亏损了，不需要交企业所得税

(三)分红税费：

如果是2个股东合伙开的企业，还有20%分红税费;

如果要分红50万利润，缴纳10万税费

剩下40万是可以拿回家

④如果是用公司执照开的天猫店，性质不同，税费不同：

小规模纳税人：增值税3%(优惠阶段，1%)，100万以内利润，企业所得税是2.5%;

一般纳税人：增值税13%，100万以内利润，企业所得税是2.5%;

怎么征收?

定额征收：主要适用于对个体经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税，按行业特点，制定比例征收，如5%，100万征收5万，目前这种政策已经逐步取消了，因为有人利用这个漏洞在避税。

查账征收：合适企业，如一年内，根据自己的财务报表向税务部门提交成交数据，

①支付宝真实成交部分：要交增值税，

②年底赚钱盈利部分：要交企业所得税(就是要做账本)

③股东分红：要缴纳20%分红税费

这个是电商主流的征收方式：查账征收

抖音发布电商创作者税务合规通知

抖音平台发布了关于电商创作者税务合规的公告，抖音创作者要留意了，公告正文往下看：

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，纳税人在连续12个自然月收入总金额达￥500万元的，应当升级为一般纳税人完成税款缴纳。因此，精选联盟平台要求历史连续12个月推广费收入达￥500万元的创作者，需进行市场主体登记，并以企业主体进行精选联盟平台帐号主体信息认证。

符合条件的创作者需尽快完成市场主体登记，并向精选联盟平台申请变更帐号认证信息。营业执照需满足下述条件：

1、主体类型为企业，非个体工商户、个人独资企业，即登记类型为“有限责任公司”、“股份有限责任公司”、“合伙企业”、农民专业合作社等。

2、申请变更认证信息当时时间距营业执照有效期截止时间大于3个月。

3、营业执照的统一社会信用代码为18位。若统一社会信用代码非18位，需到市场监管机构升级营业执照后再进行入驻。

认证信息变更后，创作者需以变更后的市场主体(企业)进行费用收支，包括收取推广费。自2022年02月11日后，符合条件但未完成市场主体登记及信息变更的创作者，平台将采取限制提取推广费、关闭电商权限等管理措施。

相关说明：

1、以创作者身份认证方式升级帐号的，可根据产品内相关提示选择资质类型“企业”，并提交认证材料进行升级。

2、以绑定官方店铺的形式(又称“人店一体”)升级帐号的，相关操作可参考《达人升级企业资质开店流程说明》：

https://bytedance.feishu.cn/docx/doxcn3QrMU1U8reKFt8b8H46jxg

抖音创作者要遵守以上关于抖音电商创作者税务合规的公告，按照规定完成税款缴纳。

这个问题还有疑问的话，可以加幕思城火星老师免费咨询，他的微信号是 huoxing051 。

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